Abgabenordnung

Der Steueranspruch wird zunächt ermittelt, auf Termine und Fristen kommt es hierbei an. Mit dem speziellen Verwaltungsakt des Steuerbescheides wird der Anspruch dann festgesetzt. Wichtig ist hier insb. Beginn, Dauer und somit Ende (insb. Ablaufhemmungen) der Festsetzungsfrist. Mögliche Korrekturvorschriften werden danach behandelt. Bei den Rechtsbehelfsverfahren geht es insb. um Zulässigkeit und Begründetheit des Einspruchs. Überlegungen zu Haftung sowie Straf- und Bußgeldverfahren schließen den Text ab.

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Einkommensteuer

Zunächst geht es in der persönlichen Steuerpflicht um beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht. Die Formen des Verlustausgleichs als auch die Veranlagungsformen finden danach Erwähnung. Die sieben unterschiedlichen Einkunftsarten werden danach ausführlich besprochen. Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen führen zu einem Abzug von der Summe der Einkünfte. Tarifvorschriften und die Progressionsvorbehalte schließen die Betrachtungen ab.

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Lohnsteuer
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Körperschaftsteuer

Zunächst wird die persönliche Steuerpflicht behandelt. Danach gehen wir im Rahmen der sachlichen Steuerpflicht insb. auf die Organschaft ein. Bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens spielen die einkommensteuerlichen als auch die körperschaftsteuerlichen Korrekturen wie z.B. der verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen eine große Rolle, weil siein Klausuren oftmals behandelt werden. Es schließt sich der mögliche Verlustabzug an. Körperschaftsteuerliche Sonderregelungen wie das Einlagekonto finden darüber hinaus noch Erwähnung.

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Gewerbesteuer

Zunächst geht es um die sachliche Steuerpflicht, insb. um die Formen des Gewerbebetriebs, die Organschaft und die Mehrheit von Betrieben. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags werden die Hinzurechnungen und Kürzungen behandelt, die Berechnung der Gewerbesteuer (vom handelsrechtlichen Jahresüberschuss über den Gewinn aus Gewerbebetrieb bis zur Rundung, mgl. Abzug eines Freibetrags, Multiplikation mit der Messzahl, den Gewerbesteuermessbetrag und Hebesatz) schließt sich an.

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Umsatzsteuer

Es geht um das üblichen Schema in Klausuren zur Umsatzsteuer. Zunächst wird die Steuerbarkeit beantwortet (insb. ob bei Leistungen der Ort der Lieferung oder sonstigen Leistung im Inland liegt). Danach geht es um einschlägige Befreiungen von der Umsatzsteuer und damit um die Steuerpflicht. Hiernach schließt sich die Frage der Bemessungsgrundlage (das Entgelt) an, gefolgt von Steuersatz und Steuerbetrag. Schließlich wird auf die Steuerentstehung, die Steuerschuldnerschaft und die Vorsteuer eingegangen.

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Aufgabenskript Steuern

Im Aufgabenskript Steuern finden Sie prüfungsrelevante Aufgaben zu den Themen Abgabenordnung, Einkommensteuer, Lohnsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer und Internationales Steuerrecht.

 

Wir haben diese eng angelehnt an IHK-Prüfungsaufgaben der Vergangenheit, damit Sie genau das Richtige lernen - nicht zu leicht und nicht zu schwer.

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